审计新进人员廉洁教育PPT：首次参与审计项目的纪律提醒｜课件+讲稿

配套讲稿试读

节选一、第一次进点之前，先把谁来联系、怎样联系说清楚
项目还没有正式开始，廉洁风险其实已经出现。被审计单位可能提前联系项目成员询问审计重点，也可能主动提出安排车辆、住宿、用餐，希望“方便工作”。对新进人员来说，这时最重要的是不要把工作联络变成个人联络。项目资料需求、进点时间和会议安排尽量由审计组统一对接或者由指定人员联系，重要事项通过正式工作渠道留下记录；涉及本人亲属、原任职单位、经济往来或者其他可能影响独立审计的关系，也应在进点前主动说明。收到礼品、宴请邀请或者遇到说情打招呼，不要想着“还没开始审计，应该问题不大”，而应尽早拒绝并报告。边界越早说明白，到了现场越不容易因为已经形成私人交往而陷入被动。

节选二、现场取证首先要让证据站得住，然后才谈个人判断
真正进入现场后，审计人员经常要查看凭证、合同、资产和业务记录，也需要询问相关人员。取证不能因为自己判断某个问题“肯定有问题”就跳过程序，更不能因为被审计单位态度配合，就只接受对方主动提供的材料。重要取证事项应围绕项目方案和授权范围开展，必要的资料交接、现场核实和外部调查按照要求共同进行，形成能够复核的记录。发现数据前后不一致，不能只听一句解释就结束，也不能为了追求进度随意舍弃不利证据。相反，如果对方希望在办公室以外单独沟通，提出先吃饭再谈材料，或者要求“这个问题就别往下查了”，就应立即意识到工作交流已经开始偏离正常轨道。审计独立性往往不是在报告形成时才受到考验，而是在一次次现场取证选择中逐渐体现出来。

节选三、新人最需要学会的，不是所有事情自己解决，而是知道什么时候必须报告
第一次参与项目，遇到复杂情况时容易担心请示太多显得业务不熟，于是尝试自己处理。其实廉洁风险恰恰经常出现在这种“我先处理一下”的想法里。被审计单位拒绝提供关键资料、有人私下打探审计进度、送来礼品礼金、提出请托，或者出现可能影响本人独立判断的亲属和利益关系，都不宜单独消化。先把异常情况客观记录下来，再向审计组负责人、现场负责人或者规定的监督渠道说明，由组织判断后续如何处理。拒绝时无需与对方争论，可以直接说明审计纪律和项目程序有明确要求；记录时写清人员、时间、地点、事项和本人采取的措施。对于新进人员而言，及时请示并不是没有能力，而是清楚自己的权限在哪里，也是在保护项目质量和保护自己。