合同签订廉洁风险防控PPT：审清价格条款和审批权限｜课件+讲稿

配套讲稿试读

节选一、价格条款审查：核公允、明构成、查异常

价格审查首先要把“价格高不高”改成三个能够核验的问题：定价依据是否充分，价格组成能不能拆开，当前价格和可比交易相比有没有无法解释的异常。询价、比价、预算、历史成交和同类项目只能作为判断依据，不能机械地把某个询价家数或者某个历史价格当成所有合同的统一标准。真正审查时，要先看不同报价是不是针对同样的规格、数量、交付地点、税费口径和服务范围，再看最终合同价格是否与招投标结果、谈判结论和内部审批一致。合同总价如果只写成“一口价”，还要继续拆到单价、数量、税费、运费、安装调试、服务费以及价格调整条件，避免同一服务在主报价中已经包含，合同附件又以现场服务费、抢工费等名义重复增加。遇到明显高于市场或历史交易水平的价格，也不能仅凭差额直接认定异常，要检查质量标准、交付期限、采购规模、技术要求等可比条件；同样，对异常低价也要判断供应商是否具备正常履约能力，会不会在后续通过变更和新增费用补回差价。审查中如果发现比价缺失、关联交易价格偏高、合同价与原审批结果不一致、拆分合同规避采购程序或者服务费用缺少依据，应先补充核验、重新谈判或按权限提级处理，把比较依据、差异原因和最终结论写进审批记录，而不是凭“长期合作”“市场涨价”这样的口头解释直接放行。

节选二、例外审批管理：特殊情形有边界、审批程序不倒置

例外审批解决的是正常流程无法完整适应的特殊业务，而不是给关系请托和流程不便开一个方便通道。遇到紧急抢险、不可抗力或者制度明确规定的特殊事项，办理人员应先找到适用依据，把事情为什么紧迫、预计涉及什么金额、如果按照常规流程可能造成什么影响以及准备采用哪些风险控制措施写清楚，再按照事项性质和权限完成审批。最需要警惕的是“时间来不及，先签了再补”“领导口头说过可以办”这类表达。事情确实紧急，只能说明需要启动紧急处理机制，并不能自动说明所有审批步骤都可以取消；如果制度允许紧急处置，也应保留真实时间、指令来源和办理过程，不能事后倒填日期，制造已经事前批准的假象。完整的例外流程可以拆成申请、论证、复核、审批和记录五步：申请说明事实和范围，业务、财务、法务分别判断必要性和风险，不同岗位复核材料，重大事项按照制度进入集体研究，再由真正有权的主体形成具体审批意见。审批不能只签一个名字或写一句“同意”，而要明确允许做什么、满足什么条件、最高金额是多少、批准到什么时候以及后续由谁负责。执行阶段如果金额、业务范围或实际情况发生变化，就要重新核验，不能把一次例外自动延长成以后都可以照此办理的惯例。